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康元葡萄酒廠準備新建一條生產(chǎn)線。負責這項投資決策工作的財務(wù)經(jīng)理經(jīng)過調(diào)查研究后，得到如下相關(guān)資料:(1)該生產(chǎn)線的初始投資為12.5萬元，分兩年投入，第1年年初投入10萬元，第2年年初投入2.5萬元。第2年項目完工并正式投產(chǎn)使用。投產(chǎn)后銷售收入每年增加均為30萬元，投資項目可使用5年，5年后殘值為 2.5萬元。在生產(chǎn)線運作期間要墊支流動資金2.5萬元，這筆資金在項目結(jié)束時可全部收回。(2)該項目生產(chǎn)的產(chǎn)品總成本構(gòu)成如下:材料費用:20萬元人工費用:2.83萬元制造費用(不含折舊):2萬元折舊費用:2萬元(3)公司不繳納營業(yè)稅和消費稅，適用的所得稅稅率為50%，增值稅稅率為 17%，城建稅稅率為7%，教育費附加率為3%。公司投資收益率為10%。根據(jù)上述資料，公司領(lǐng)導(dǎo)要求財務(wù)經(jīng)理計算出該項目的現(xiàn)金凈流量和凈現(xiàn)值，以供投資決策會議所用。
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固定資產(chǎn)投資額-12.5萬 原始投資額-15萬 計算期7年。 現(xiàn)金凈流量 0時點，-10萬 1時點，-2.5萬 2時點，-2.5萬 3-6年，（30-20-2.83-2-2）*75%+2=4.3775 7年，4.3775+2.5+2.5=9.3775 凈現(xiàn)值 -10-2.5*(P/F,10%,1)-2.5*(P/F,10%,2)+4.3775*(P/A,10%,4)(P/F,10%,2)+9.3775*(P/F,10%,7) 凈利潤包含了付現(xiàn)和非付現(xiàn)，沒考慮非付現(xiàn)抵稅部分，現(xiàn)金流量是企業(yè)真實的現(xiàn)金流入量?，F(xiàn)金流量基本理論評價更為合適
2022 06/01 09:05
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