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￥甲公司于2018年末以1000萬元念增值稅)購(gòu)入一項(xiàng)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，在會(huì)計(jì)上估計(jì)其使用壽命為5年。稅法規(guī)定，該項(xiàng)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)最低折舊年限為10年。假定會(huì)計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值均為0。甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元。該固定資產(chǎn)未發(fā)生減值。要求:對(duì)甲公司上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

84785034| 提問時(shí)間：2022 06/03 16:34
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職稱：稅務(wù)師
2019年固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=1000-1000/5=800，計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-1000/10=900 未來可抵扣差異=900-800=100，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=100*0.25=25 應(yīng)交所得稅=（1000+100）*0.25=275，所得稅費(fèi)用=275-25=250。 借：所得稅費(fèi)用 250 ? ? ??遞延所得稅資產(chǎn)25 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅275
2022 06/03 17:03
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