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張某為中國(guó)公民，就職于中國(guó)境內(nèi)甲公司，2019 年全年從境內(nèi)取得如下收人: (1)工資收10000元/月，加班補(bǔ)貼500元/月崗位津貼400元/月交通補(bǔ)貼1000元/月，差旅費(fèi)津貼800元/月。 (2)受乙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)2000元。(3)購(gòu)買國(guó)債獲得利息收入800元。 (4)因住房拆遷，取得拆遷補(bǔ)償款收人150000元。(5)購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)800元。

(6)為某出版社做管理培訓(xùn)獲得報(bào)酬1000元，在該出版社出版專著獲得稿酬10000元。(7)7 月份出租居住用房獲得租金收人2000元。 另外:當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn) 0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的張某社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)工資基數(shù)為8000元。

張某需為其第二套房支付房貸，每月支付房貸利息1000元;張某有一個(gè)四歲的兒子上幼兒園，張某為獨(dú)生子女，贍養(yǎng)年逾60歲的兩位父母;該年度6月，張某住院負(fù)擔(dān)醫(yī)藥費(fèi)用支出10 000 元。 符合條件的專項(xiàng)附加扣除信息均已申報(bào)提交。經(jīng)約定，子女教育專項(xiàng)附加由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。

①計(jì)算張某全年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額 ②計(jì)算張某7月份出租住房取得的租金收入個(gè)稅

2.張某任職于國(guó)內(nèi)某化妝品公司為我國(guó)居民納稅人，2019 年全年取得的收人如下: (1)從化妝品公司取得基本工資12000元/月，加班工資1000元/月，獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼200元/月，差旅費(fèi)津貼1800元/月，誤餐補(bǔ)助500元/月。 (2)12月份出租居住用房獲得租金3500元，當(dāng)月發(fā)生修理費(fèi)1000元。 (3)購(gòu)買賑災(zāi)彩票中獎(jiǎng)收入20000元，將8000元對(duì)扶貧公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)。 (4)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓收入5000元;取得A股股息收入500元(持股8個(gè)月)。 (5)取得國(guó)債利息收入1000元。 (6)在某單位兼職取得報(bào)酬2000元/月。

已知:當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn) 0.5%，住房公積金 12%。社保部門核定張某社 會(huì)保險(xiǎn) 費(fèi)的繳 費(fèi)工資基數(shù) 為10000元。 張某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子就讀于高中二年級(jí)，張某當(dāng)年接受計(jì)算機(jī)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，并取得相關(guān)證書，支出為5000元，經(jīng)約定符合條件的子女教育專項(xiàng)附加扣除由張某一方按標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除由張某本人扣除。

①計(jì)算2019年全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅中屬于綜合所得的金額 ②計(jì)算張某12月份出租居住用房獲得租金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

3.王某任職于國(guó)內(nèi)某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，平時(shí)愛(ài)好寫作。2019 年全年王某取得的收人如下:(1)每月取得基本工資20000元/月，加班工資3000元/月。 (2)2企，會(huì)上獲贈(zèng)價(jià)值5000元的禮品;駕駛汽車被追尾獲行保險(xiǎn)賠款10 000元。 (3)8月王某為某公司提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元。(4)10月王某所寫的一部小說(shuō)出版，取得稿酬所得30000元。 當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的王某2019年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)工資基數(shù)為18 000元。

①計(jì)算王某8月份該筆勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額 ②計(jì)算王某10月份該筆稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額 ③計(jì)算王某2019 年全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額中屬于綜合所得的金額

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