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6、甲公司在2017年度的會計利潤和應納稅所得額均為-300萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計2018年至2020年每年利潤分別為100萬元、150萬元和80萬元，假設甲公司2018年和2019年實際實現(xiàn)的應納稅所得額與預計利潤相同，適用的所得稅稅率始終為25%，無其他暫時性差異。則甲公司2019年有關遞延所得稅發(fā)生額的處理不正確的有（ ）。 遞延所得稅資產借方發(fā)生額為37.5萬元 遞延所得稅資產發(fā)生額為 0 遞延所得稅資產貸方發(fā)生額為 37.5 萬元 遞延所得稅資產貸方發(fā)生額為 12.5 萬元 老師，這題看解析沒看懂，能給個解題過程嗎？17年的會計利潤應納稅所得額和后面18、19、20年是什么個關系，這塊完全不理解。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答你好，未來3年的應納稅所得額已經超過300萬元，可抵扣暫時性差異能夠在稅法規(guī)定的5年經營期內轉回，2017年應該確認的遞延所得稅資產=300×25%=75（萬元）；2018年轉回遞延所得稅資產的金額=100×25%=25（萬元）；2019年轉回遞延所得稅資產的金額=150×25%=37.5（萬元）
2022 06/06 20:33
84785012 
2022 06/06 20:37
也就是說2017年遞延所得稅資產期末余額75萬，題目中列示的18－20年的利潤是可以直接乘所得稅率計算遞延所得稅資產？
84785012
2022 06/06 20:40
為什么18、19年的就能判斷是遞延所得稅資產呢？
魯老師 
2022 06/06 20:46
你好，18和19年因為是盈利，合計250萬，但是17年是虧損300萬，可以彌補虧損。所以不用交所得稅，所以需要沖回17年計提的遞延所得稅資產
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