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12萬(wàn)元，由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款12萬(wàn)元)。 (6)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額27萬(wàn)元，其中取得國(guó)債利息收入3萬(wàn)元。 (7)計(jì)入成本費(fèi)用實(shí)際支付合理的工資180萬(wàn)元(其中殘疾人員工資30萬(wàn)元)，發(fā)生職工福利費(fèi)27萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)4.2萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.6萬(wàn)元。 假設(shè)本題不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 要求： (1)計(jì)算甲企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。 (2)計(jì)算甲企業(yè)本年調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額。 (3)計(jì)算甲企業(yè)本年應(yīng)納企業(yè)所得稅(保留兩位小
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1甲企業(yè)本年底會(huì)計(jì)利潤(rùn)是
1650+120-630-60-300-24+67-30+27=820
2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除18*60%=10.8
1740*0.005=8.7納稅調(diào)增18-8.7=9.3
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除1740*0.15=261
納稅調(diào)增180+96-261=15
財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增9.6-9.6/0.08*0.06=2.4
公益性捐贈(zèng)扣除限額820*0.12=98.4全局扣除
環(huán)保罰款納稅調(diào)增12
國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減3
殘疾人工資加計(jì)扣除100%納稅調(diào)減30
福利費(fèi)扣除180*0.14=25.2納稅調(diào)增27-25.2=1.8
教育費(fèi)180*0.08=14.4全部扣除
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除180*0.02=3.6全部扣除
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是
820+9.3+15+2.4+12-3-30+1.8=827.5
3應(yīng)交企業(yè)所得稅827.5*0.25=206.875
2022 06/07 11:43
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