問(wèn)題已解決

老師這個(gè)題的所得稅為什么是B,期初遞負(fù)20萬(wàn)，期末25萬(wàn)，這5萬(wàn)不也是所得稅費(fèi)用嗎？

84785031| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/07 22:00
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胡芳芳老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
同學(xué)你好，遞延所得稅負(fù)債導(dǎo)致的所得稅費(fèi)用已經(jīng)在210里面考慮了，在計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)沒(méi)有進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整的是永久性差異，不是暫時(shí)性差異
2022 06/07 22:03
84785031
2022 06/07 22:19
沒(méi)明白，問(wèn)的不是2021年所得稅嗎？那遞延的所得稅去哪了？
胡芳芳老師
2022 06/07 22:29
答案計(jì)算的所得稅費(fèi)用55包括了兩部分，一個(gè)是當(dāng)期所得稅形成的所得稅費(fèi)用，（210-10+20-5）*0.25=53.75，一個(gè)是遞延所得稅形成的所得稅費(fèi)用5*0.25=1.25，合計(jì)55
84785031
2022 06/08 09:12
老師那這個(gè)公式怎么理解
胡芳芳老師
2022 06/08 09:34
就是我說(shuō)的將所得稅費(fèi)用拆成兩部分，當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，分錄的對(duì)應(yīng)科目都是所得稅費(fèi)用
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