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長春光明有限公司為增值稅一般納稅人成立于2020年八月，屬于銷售空調(diào)的商業(yè)企業(yè)，適用的增值稅率為13%，增值稅月報(bào)所得稅季度預(yù)繳年終匯總清繳2021年五月，長春光明有限公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一，一日購機(jī)100臺(tái)空調(diào)，取得一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票不含稅價(jià)格為十萬元，稅額13000元，空調(diào)已經(jīng)驗(yàn)收入庫款項(xiàng)已銀行存款支付發(fā)票未認(rèn)證 2，六日銷售80臺(tái)空調(diào)給a客戶開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票不含稅金額注明96000元稅額12480元，空調(diào)已經(jīng)發(fā)出控制權(quán)，已經(jīng)轉(zhuǎn)給a客戶款項(xiàng)，銀行全部收