問(wèn)題已解決

3.某生產(chǎn)企業(yè),2019年度生產(chǎn)情況如下:(1)取得不含稅銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，與收入相匹配的銷(xiāo)售成本2900萬(wàn)元;實(shí)際繳納的增值稅700萬(wàn)元。(2)銷(xiāo)售費(fèi)用1800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元。(3)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬(wàn)元、研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品費(fèi)用40萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/08 21:16
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家權(quán)老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：稅務(wù)師
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5000-2900-1800-500=-200 廣告費(fèi)扣除限額5000*0.15=750，調(diào)增800+100-750=150 接待費(fèi)費(fèi)扣除限額5000*0.005=25<150*0.6=60，調(diào)增150-25=125 研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品費(fèi)用加計(jì)扣除40*0.75=30，調(diào)減30 應(yīng)納稅所得額=-200+150+125-30=45 應(yīng)交所得稅=45*0.05=2.25
2022 06/08 21:33
84785034
2022 06/08 21:49
企業(yè)所得稅的稅率不是0.25嗎
家權(quán)老師
2022 06/08 21:56
不足100萬(wàn)，符合小微企業(yè)，當(dāng)時(shí)稅率是5%
84785034
2022 06/08 21:58
好的謝謝
家權(quán)老師
2022 06/08 21:59
不客氣，祝你工作順利；方便的話，麻煩給個(gè)5星好評(píng)哦。禮貌用語(yǔ)請(qǐng)勿回復(fù)
84785034
2022 06/08 22:02
無(wú)形資產(chǎn)不是從1月份開(kāi)始攤銷(xiāo)的嗎
家權(quán)老師
2022 06/08 22:23
本題不涉及無(wú)形資產(chǎn)
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