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某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元。(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1600萬(wàn)元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用600萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)500萬(wàn)元)；管理費(fèi)用320萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬(wàn)元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬(wàn)元。(4)銷售稅金120萬(wàn)元(含增值稅90萬(wàn)元)。(5)營(yíng)業(yè)外收入90萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（含公益性捐贈(zèng)50萬(wàn)元，支付稅收滯納金5萬(wàn)元)。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

84785034| 提問時(shí)間：2022 06/10 16:01
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，計(jì)算過(guò)程如下 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=3000-1600-600-320-70-（120-90）+90-60=410 廣告費(fèi)限額=3000*15%=450調(diào)增50萬(wàn)元 招待費(fèi)限額1=20*60%=12，限額2=3000*0.005=15調(diào)增8萬(wàn)元 捐贈(zèng)限額=410*12%=49.2調(diào)增0.8萬(wàn)元 滯納金調(diào)增5萬(wàn)元 工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=200*2%=4調(diào)增2萬(wàn)元 福利費(fèi)限額=200*14%=28調(diào)增2萬(wàn)元 教育經(jīng)費(fèi)限額=200*8%=16不調(diào)整 應(yīng)納稅所得額=410+50+8+0.8+5+2+2=477.8 所得稅=477.8*25%=119.45
2022 06/10 17:28
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