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去年5月1日營改增企業(yè)，發(fā)現(xiàn)去年有一份賬務處理上沒有做進項稅額，但是實際抵扣的時候卻抵扣了，現(xiàn)在要調(diào)整怎么調(diào)整？
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收到專項發(fā)票時沒有做進項稅，那么相應的進項稅額應該是計入原材料或者商品里了，借：應交稅費-應交增值稅（進項稅）同時負數(shù)沖原材料或者商品
2017 05/20 14:25
84785016 
2017 05/20 14:35
老師那個業(yè)務是5月之前發(fā)生，按道理是不能抵扣的@張淑麗老師：
淑女老師 
2017 05/20 14:40
這樣呀，可以補做做進項稅轉(zhuǎn)出，把抵扣過的稅給不過來
84785016
2017 05/20 14:42
那老師我補做一個分錄借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出這樣，然后稅額在調(diào)整那個月補交上,可以嗎？還有老師，代抵扣稅金一直有余額會有風險，會被查嗎？@張淑麗老師：
淑女老師
2017 05/20 14:45
有待抵扣稅金很正常，很多企業(yè)，但是一直掛著也不是個事情。要想辦法處理了
84785016
2017 05/20 14:46
老師我上面那個補的分錄正確嗎？
還有代抵扣稅金要怎么處理呢？@張淑麗老師：
淑女老師
2017 05/20 14:57
你應該補做分錄：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）
因為營改增前你應該把稅費計入相應的成本費用了，現(xiàn)在相當于調(diào)整差錯，下個月交稅的時候把留抵稅額正常給抵了，然后應交稅費由于上面的調(diào)整分錄，貸方增加了正好抵平
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