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問(wèn)題已解決
資料四：2×19 年甲公司通過(guò)某縣民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng) 400 萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)通過(guò)縣級(jí)民政局進(jìn)行慈善捐贈(zèng)的支出，在年度利潤(rùn)總額 12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在當(dāng)期稅前扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額 12%的部分， 準(zhǔn)予在未來(lái) 3 年內(nèi)稅前扣除。甲公司 2×19 年度的利潤(rùn)總額為 3 000 萬(wàn)元。 賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，不是形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎？怎么是可抵扣暫時(shí)性差異呢？不解！
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你好！可以這么理解：捐贈(zèng)支出150，假設(shè)當(dāng)年可以稅前扣除100，超出部分50，結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除（可抵扣差異）
2022 06/19 10:25
84784979 
2022 06/19 10:28
老師好！意思是不能用賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)來(lái)比較做判斷嗎？超標(biāo)的都是用您說(shuō)的這種方法去判斷嗎？
蔣飛老師 
2022 06/19 10:45
是的，你的理解很對(duì)
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