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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司以原始成本為1200萬(wàn)元累計(jì)折舊為400萬(wàn)元的設(shè)備換入乙公司的原始成本為1100萬(wàn)元累計(jì)折舊為300萬(wàn)元的一套辦公房，公寓作為辦公用房，乙公司換入設(shè)備是為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，設(shè)備的公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格為900萬(wàn)元，公寓的公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格為1000萬(wàn)元，假定甲公司出售設(shè)備和乙公司出售公寓的增值稅稅率為13%，甲公司向乙公司支付銀行存款113萬(wàn)元，其中補(bǔ)價(jià)100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元，資產(chǎn)交換過程中沒有發(fā)生，除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)，且該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，要求編制甲乙公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
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同學(xué)您好，甲公司會(huì)計(jì)處理，
借：固定資產(chǎn)清理? 800
? ? 累計(jì)折舊? 400
? 貸：固定資產(chǎn)? 1200
借：固定資產(chǎn)—公寓? 1000
? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? 130? ?（1000*13%）
? 貸：固定資產(chǎn)清理? 800
? ? ? 資產(chǎn)處置損益? 100? ?（900-800）
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 117? （900*13%）
? ? ? 銀行存款? 113
乙公司會(huì)計(jì)處理，
借：固定資產(chǎn)清理? 800
? ? 累計(jì)折舊? 300
? 貸：固定資產(chǎn)? 1100
借：固定資產(chǎn)—設(shè)備? 900
? ??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? 117
? ? 銀行存款? 113
? 貸：固定資產(chǎn)清理? 800
? ? ? 資產(chǎn)處置損益? 200? ?（1000-800）
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 130
2022 06/20 20:59
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