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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
本年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元；(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元；(3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元(4)銷售稅金40萬(wàn)元5.營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元)(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)17萬(wàn)元要求：計(jì)算該企業(yè)本年度的應(yīng)納稅額。
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您好，計(jì)算過(guò)程如下
利潤(rùn)總額=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80；
廣告費(fèi)扣除限額=4000*15%=600，廣告費(fèi)納稅調(diào)增=650-600=50；
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=4000*5‰=20，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=25*60%=15，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增=25-15=10；
公益性捐贈(zèng)扣除限額=80*12%=9.6，公益性捐贈(zèng)納稅調(diào)增=30-9.6=20.4；
稅收滯納金納稅調(diào)增6；
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200*2%=4，工會(huì)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增=5-4=1；
職工福利費(fèi)扣除限額=200*14%=28，職工福利費(fèi)納稅調(diào)增=31-28=3；
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200*8%=16，不做調(diào)整；
應(yīng)納稅所得額=80+50+10+20.4+6+1+3=170.4，
應(yīng)納稅額=170.4*25%=42.6
2022 06/22 12:11
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