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實(shí)務(wù)
問題已解決
3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，因保管車輛的需要，2021年1月該企業(yè)決定采用自營(yíng)方式建造一棟車庫(kù)。相關(guān)資料如下：（1）2021年1月至6月，購(gòu)入車庫(kù)工程物資200萬元，增值稅26萬元；發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用5萬元，增值稅0.45萬元；全部款項(xiàng)以銀行存款付訖。施工期間，購(gòu)入的工程物資全部用于工程建設(shè)；確認(rèn)的工程人員薪酬為45萬元；支付其他直接費(fèi)用34萬元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥一批，該批水泥成本為28萬元，公允價(jià)值為36萬元。（2）2021年6月30日，車庫(kù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)可使用30年，預(yù)計(jì)凈殘值為8萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊會(huì)計(jì)分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好，計(jì)提折舊的分錄是
借：管理費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊
2022 06/26 15:21
84784985 
2022 06/26 15:22
（3）2023年6月30日，董事會(huì)決定將該車庫(kù)進(jìn)行改擴(kuò)建，當(dāng)日領(lǐng)用本企業(yè)外購(gòu)原材料一批，成本24萬元，領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本56萬元，公允價(jià)值70萬元。（4）2023年12月31日，車庫(kù)改擴(kuò)建完成，支付工程款取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款40萬元，增值稅稅額為5.2萬元。（5）2024年4月30日，處置該車庫(kù)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款80萬元，增值稅額10.4萬元。假定不考慮其他因素，請(qǐng)編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄
鄒老師 
2022 06/26 15:25
你好
（1）借：工程物資200萬+5萬??，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26萬+0.45萬，??貸：銀行存款
借：在建工程 205萬，貸：工程物資200萬+5萬
借：在建工程，貸：應(yīng)付職工薪酬 45萬，銀行存款 34萬，庫(kù)存商品28萬
（2）2021年6月30日，借：固定資產(chǎn)，貸 ：在建工程
（3），借：在建工程，累計(jì)折舊，貸：固定資產(chǎn)
借：在建工程，貸：原材料24萬，庫(kù)存商品?56萬
（4）2023年12月31日，借：在建工程，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：銀行存款
借：固定資產(chǎn)，貸：在建工程
（5）2024年4月30日
借：固定資產(chǎn)清理 ，?累計(jì)折舊 ?，?貸：固定資產(chǎn)
借：銀行存款等科目???，貸：固定資產(chǎn)清理?， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 ?
借：資產(chǎn)處置損益?，??貸：固定資產(chǎn)清理（或相反分錄）
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