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老師 請(qǐng)問(wèn)選項(xiàng)C這個(gè)數(shù)字怎么算的

84784989| 提問(wèn)時(shí)間：2022 07/10 10:33
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小鈴鐺老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)，您好！ 匯兌損失可以據(jù)實(shí)扣除，不用納稅調(diào)整。境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得額＝70－50＋5.80＋7.5＝33.3（萬(wàn)元）。該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝33.3×25％＋50÷（1－20％）×（25％－20％）＝11.45（萬(wàn)元）。
2022 07/10 10:59
84784989
2022 07/10 15:02
老師 后面11.45這個(gè)金額我還是沒(méi)明白怎么算的
小鈴鐺老師
2022 07/10 15:10
同學(xué)，您好！ 33.3×25％是境內(nèi)部分應(yīng)交的企業(yè)所得稅。 50萬(wàn)是境外子公司分得的企業(yè)所得稅稅后利潤(rùn)，那么50÷（1－20％）就是境外子公司企業(yè)所得稅前應(yīng)分得的利潤(rùn)總額，用稅前利潤(rùn)總額乘以25%就是按照我國(guó)稅法應(yīng)交的所得稅，但是已經(jīng)按照外國(guó)繳納了20%，所以只需要繳納25%-20%就可以了
84784989
2022 07/10 15:18
謝謝老師
小鈴鐺老師
2022 07/10 15:20
同學(xué)，您好！ 不客氣哦
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