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老師，關于有限責任公司資本公積中資本溢價的部分，轉增股本，對于法人股東來說是否要繳納企業(yè)所得稅？<br><br>查詢相關資料的時候看到《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）第四條規(guī)定，被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎。
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你好，資本公積中的資本溢價轉增股本，屬于法人財產到個人財產的轉化，但是轉化為個人的財產既可能是分配性質的股息紅利所得，也可能是投資人投資成本的取回，前者具有直接可稅性，后者需要調整財產原值，實際上是起了延遲納稅的作用。但對于法人股東來說是不用繳納企業(yè)所得稅的
2022 07/27 12:46
84784983 
2022 07/27 14:14
那如果是資本公積有10萬，我們公司有5位股東，經過股東會決議同意將資本公積都轉增到其中一位法人股東A身上這樣可以嗎
彩虹熊老師 
2022 07/27 14:17
可以的，只要股東大會決議通過就行
84784983
2022 07/27 14:20
那賬務上要怎么處理呢？
彩虹熊老師
2022 07/27 14:30
把資本公積-資本溢價轉入實收資本-A股東
借：資本公積-資本溢價
貸：實收資本-A
84784983
2022 07/27 18:10
老師，我想問問如果作為法人股東A的公司，那要怎么同步做賬呢
彩虹熊老師
2022 07/27 18:31
借，長期股權投資
貸，投資收益
84784983
2022 07/27 18:32
老師，里面的財稅函不是說，“被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎”
84784983
2022 07/27 18:32
那還要算投資收益繳納企業(yè)所得稅嗎
彩虹熊老師
2022 07/27 18:43
是的是的，不計入企業(yè)所得稅
投資方企業(yè)原來計量被投資企業(yè)的價值是多少，現在還是多少，計稅基礎不變的。 投資企業(yè)，也不確認股息收入。也就是說不用做會計分錄
84784983
2022 07/27 18:45
但是這樣不會兩邊賬上的數據不就對不上了？
彩虹熊老師
2022 07/27 18:48
對的，被投資單位結算時按照轉讓后的比例分紅或者清算，兩者不沖突的
84784983
2022 07/27 18:54
老師，如果有股東是合伙企業(yè)，那樣屬于自然人股東...還是法人股東，合伙企業(yè)也不屬于法人
彩虹熊老師
2022 07/27 18:58
合伙企業(yè)屬于非法人組織，也不是自然人股東
84784983
2022 07/27 19:58
那應該怎么算呢？合伙企業(yè)這個情況怎么繳稅
彩虹熊老師
2022 07/27 20:20
它只不是法人股東和自然人股東這兩種類型的股東，但是它的權益和義務同其他股東一樣，所以稅收也是一樣的
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