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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，請(qǐng)問如何理解以下規(guī)定呢？ 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國(guó)稅函[2010]79號(hào)）第四條規(guī)定，被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。 基于以上規(guī)定在實(shí)際工作中，如果A企業(yè)是B企業(yè)的法人股東，B企業(yè)將資本公積中資本溢價(jià)的部分30萬，全部轉(zhuǎn)給A企業(yè)法人股東增加其實(shí)收資本。請(qǐng)問作為A企業(yè)要如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
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你好，你說的例子中B企業(yè)才是被投資方，全部轉(zhuǎn)給A企業(yè)法人股東增加其實(shí)收資本這個(gè)是直接轉(zhuǎn)錢才行的，而規(guī)定中的意思是B自己的資本公積轉(zhuǎn)到B自己的實(shí)收資本不用給錢的，是兩碼事
2022 08/01 11:24
84784983 
2022 08/01 11:26
我的意思是B將自己的資本公積轉(zhuǎn)到自己的實(shí)收資本，然后肯定要記到某一位股東的名下吧？
可以全部計(jì)入到法人股東A名下嗎
小云老師 
2022 08/01 11:28
所有股東都同意就可以，借長(zhǎng)期股權(quán)投資? 貸營(yíng)業(yè)外收入
84784983
2022 08/01 11:32
但是這個(gè)錢沒有實(shí)際流入企業(yè)A，可以直接做借長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸營(yíng)業(yè)外收入 這個(gè)分錄嗎
小云老師
2022 08/01 11:45
你享有的股權(quán)增加了，可以
84784983
2022 08/01 11:59
老師，我想問問，那作為被投資企業(yè)B，怎么做這個(gè)資本公積轉(zhuǎn)增股本的分錄呢？
小云老師
2022 08/01 12:08
借資本公積 貸實(shí)收資本
84784983
2022 08/01 12:18
老師，我還想請(qǐng)問一下，通知里面的這句話要怎么理解呢“投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)?！?這句話翻譯一下的賬務(wù)處理實(shí)際上是怎么操作呢？
小云老師
2022 08/01 12:35
賬務(wù)處理上面已經(jīng)給你寫過了，這句話只是在計(jì)算所得稅的時(shí)候不增加計(jì)稅依據(jù)而已。不影響做分錄。
84784983
2022 08/01 13:12
不增加計(jì)稅依據(jù)，所以做進(jìn)去營(yíng)業(yè)外收入嗎
小云老師
2022 08/01 13:22
同學(xué)，分錄是分錄，不增加計(jì)稅依據(jù)是稅務(wù)計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)的規(guī)定，兩者無直接關(guān)系的
84784983
2022 08/01 14:43
想問問如果這樣操作的話，會(huì)影響驗(yàn)資報(bào)告的出具嗎？
小云老師
2022 08/01 14:44
不影響驗(yàn)資報(bào)告的出具
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