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老師好，這道題的遞延所得稅負(fù)債10是怎么計(jì)算出來的

84784994| 提問時(shí)間：2022 08/06 16:15
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Jack老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,經(jīng)濟(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)前的賬面價(jià)值是3000-240-100=2660，比公允價(jià)值2800少140，這部分收益在未來納稅，因此對(duì)遞延所得稅的影響是140*25%=35。 35當(dāng)中有25是沖減遞延所得稅資產(chǎn)，即減值確認(rèn)的100*25%=25，剩下35-25=10就沒有遞延所得稅資產(chǎn)可以沖減了，因此確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
2022 08/06 16:52
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