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問下那個應(yīng)收賬款的怎么計算啊，沒懂這個，還有什么叫累計可抵扣這里告訴我們這個是什么意思
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同學你好
累計可抵扣暫時性差異是賬面價值小于計稅基礎(chǔ)的差額。
意思是累計的多計入費用的應(yīng)收賬款價值。這部分價值減少了利潤但沒有減少應(yīng)納稅所得額，公司對這部分費用稅前不能扣除，不能抵減應(yīng)納稅所得額。
2022 08/09 22:15
84785011 
2022 08/09 23:01
累計包括哪部分，這題到底怎么理解這個應(yīng)收賬款的計算遞延
立峰老師 
2022 08/09 23:06
?比如說應(yīng)收賬款600萬，計提壞賬準備100萬計入信用減值損失減少利潤總額100萬。
?但是稅法不認可壞賬準備100萬稅前列支。所以此時就道理的賬面價值 500=600-100小于稅法計稅基礎(chǔ)600萬。
?壞賬準備100萬需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬，影響所得稅100*0.25=25萬。
?為什么說是遞延，原因是，這個應(yīng)收賬款最后終將收回或者損失。所以隨著應(yīng)收賬款最后終止確認，這個差異就沒有了。
84785011
2022 08/10 07:45
那這題應(yīng)收賬款的那個怎么算啊，我算錯了這個
立峰老師
2022 08/10 08:34
同學，用期末壞賬準備余額就是累計可抵扣暫時性差異。
84785011
2022 08/10 09:17
老師能不能說具體點這個，這個累計的要減掉以前的遞延期初余額才是本期發(fā)生額嗎？
立峰老師
2022 08/10 12:53
同學，這是可抵扣暫時性差異，不是遞延所得稅資產(chǎn)，不是一回事。對于應(yīng)收賬款，可抵扣暫時性差異就是壞賬準備，如果算本期發(fā)生額，就用期末數(shù)減期初數(shù)。
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