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老師,這讓編制合并日的抵消分錄呢,看不懂后面這一步是干啥呢?

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84785014| 提问时间:2022 08/20 23:18
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 你這一步是同控合并獨(dú)有的 恢復(fù)留存收益部分
2022 08/21 00:16
84785014
2022 08/21 08:11
他是怎么個(gè)恢復(fù)法呢
84785014
2022 08/21 08:21
這個(gè)年末留存收益的數(shù)變了,它在抵消分錄的時(shí)候還是用的年初的留存收益的數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)的
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陳詩(shī)晗老師
2022 08/21 11:34
就是你看前面,前面是不是把子公司所有的權(quán)益全部進(jìn)行抵消了。那么在合并報(bào)表里面統(tǒng)一控制下,企業(yè)合并原來(lái)的留存收益他是認(rèn)可的,不應(yīng)該抵消,所以說(shuō)進(jìn)行恢復(fù),恢復(fù)的話就對(duì)應(yīng)科目放到資本公積。
84785014
2022 08/21 16:02
我知道您的意思了老師,我后面這個(gè)問(wèn)題,兩張圖片是兩個(gè)問(wèn)題里都有這一步,第二個(gè)圖片里的抵消分錄不是用8300和6700分別乘以70%呢?他年末還是用的年初的留存收益*70%
陳詩(shī)晗老師
2022 08/21 16:30
他這里恢復(fù)還是用這個(gè)70%的部分。
84785014
2022 08/21 17:43
這兩個(gè)分錄一模一樣,為什么說(shuō)叫恢復(fù)呢?
陳詩(shī)晗老師
2022 08/21 17:44
就是你看前面它是不是把所有的子公司的所有的權(quán)益全部抵消了,就包含你這里的留存收益都抵消了。完了之后,他緊接著在做的就是你問(wèn)的這個(gè)分錄,那么這就是恢復(fù)留存收益。
84785014
2022 08/21 17:44
您是不是沒(méi)明白我的意思,我是說(shuō),期初和期末的留存收益不一樣,但是合并日和期末的抵消分錄用的卻都是期初的數(shù)據(jù),兩個(gè)分錄一模一樣
陳詩(shī)晗老師
2022 08/21 17:46
就是不管你是什么時(shí)候,他都只是恢復(fù)期初的留存收益部分。因?yàn)檫@里只是恢復(fù)之前,合并之前,統(tǒng)一控制在形成的那一部分利潤(rùn),他是認(rèn)可的,后面的抵消了就抵消了。
84785014
2022 08/21 17:49
這是期末抵消權(quán)益的分錄,用的是期末數(shù),這個(gè)留存收益不知道為什么合并日抵消一次,為什么期末還是合并日的數(shù)據(jù)又抵消一次
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陳詩(shī)晗老師
2022 08/21 17:52
因?yàn)楹喜?bào)表的抵消分錄,他是在那個(gè)合并工作底稿里面做的。合并工作底稿他并不表存保存,也就是你每一次進(jìn)行合并報(bào)表的時(shí)候,前面期初和前面那些年的憤怒都要抄一次。
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