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生產(chǎn)型企業(yè) 出口退稅的時(shí)候 那個(gè)免抵退申報(bào)明細(xì)表 征稅率如果是13% 退稅率16%，需要計(jì)算出口銷(xiāo)售額乘征退稅率之差嗎？

84785012| 提問(wèn)時(shí)間：2022 08/22 16:07
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好 這個(gè)需要計(jì)算的
2022 08/22 16:07
84785012
2022 08/22 16:10
就是不管誰(shuí)大誰(shuí)小 只要是不同就得計(jì)算是嗎？
樸老師
2022 08/22 16:12
同學(xué)你好 對(duì)的 是這樣的
84785012
2022 08/22 16:15
那像這筆它的差不管是正是負(fù)，都得退稅的嗎？還是下期抵減內(nèi)銷(xiāo)嗎？
樸老師
2022 08/22 16:23
同學(xué)你好 不是的 有多余的才退
84785012
2022 08/22 16:34
不明白，麻煩詳細(xì)說(shuō)一下
樸老師
2022 08/22 16:40
該貨物是原退稅率16%的商品，且在2019.4.1-2019.6.30之間出口的。根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)的規(guī)定，原退稅率16%的商品設(shè)置退稅過(guò)渡期，即在該期間出口的，繼續(xù)按16%的退稅率退稅。在申報(bào)免抵退時(shí)，退稅申報(bào)系統(tǒng)中的稅率可以填16%、也可以填13%，但天津地區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)注意，這類(lèi)過(guò)渡期商品在申報(bào)退稅時(shí)，稅率必須改為13%，否則就會(huì)出現(xiàn)上面的疑點(diǎn)提示且不允許申報(bào)。同時(shí)注意，雖然在申報(bào)時(shí)稅率改為13%，但退稅率仍為16%，因征退稅率產(chǎn)生的征退差視為0，即不會(huì)出現(xiàn)不得免征和抵扣稅額。同樣，對(duì)于原稅率10%且退稅率為10%的商品，在2019.4.1-2019.6.30之間出口的，天津的生產(chǎn)企業(yè)在申報(bào)免抵退時(shí)也應(yīng)把稅率改為9%進(jìn)行申報(bào)
84785012
2022 08/22 16:56
這是特殊時(shí)期的是吧？正常情況下，差額是負(fù)數(shù)怎么辦？
樸老師
2022 08/22 17:08
同學(xué)你好 這個(gè)看當(dāng)?shù)啬懿荒芡?/div>
84785012
2022 08/23 08:50
平常差額都是正數(shù)是吧？正常情況下不出現(xiàn)負(fù)數(shù)是不是啊
樸老師
2022 08/23 08:57
對(duì)的 這個(gè)不能是負(fù)數(shù)的
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