免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)，你好~ 【解析】設(shè)備購(gòu)進(jìn)額一次性稅前扣除，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額： 240（稅法上）-240/4×1/12（會(huì)計(jì)上）=235（萬(wàn)元）， 2019年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=450（利潤(rùn)總額）+（200-160）（資料1）-0.48（第1問(wèn)）+110（第2問(wèn)）-93.75（第3問(wèn)）-235（資料4）+15（第5問(wèn)）=285.77 （萬(wàn)元）， 2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=285.77×25%=71.44（ 萬(wàn)元）。 【易錯(cuò)點(diǎn)提示】 （1）增值稅是價(jià)外稅，不影響應(yīng)納稅所得額；而附加稅費(fèi)計(jì)入稅金及附加，會(huì)影響利潤(rùn)，影響應(yīng)納稅所得額。 （2）工資、福利費(fèi)等已包含在成本、費(fèi)用等支出金額中，算利潤(rùn)時(shí)不用再額外扣除。 希望老師的回答能幫助到同學(xué)，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快~