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（9）剩余寫字面積2000平方米11月30日起用于該公司辦公，12月初轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)； 10000平方米轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)用于出租，11月30日簽訂租賃合同，從12月1日起租，租期3 年，租金總額3600萬(wàn)元，歸屬于當(dāng)年12月份的租金收入100萬(wàn)元、增值稅銷項(xiàng)稅額9萬(wàn)元，向承租人開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。 （注：該公司適用契稅稅率為4%、城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元、計(jì)算房產(chǎn)稅余值時(shí)的扣除比例為20%、城建稅稅率7%、教育費(fèi)附加征收率3%、地方教育附加征收率2%、企業(yè)所得稅稅率25%。計(jì)算土地增值稅的開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。） 要求： 根據(jù)業(yè)務(wù)流程和該項(xiàng)目涉及的相關(guān)稅費(fèi)編制會(huì)計(jì)分錄。 計(jì)算該房產(chǎn)公司開(kāi)發(fā)、銷售寫字樓項(xiàng)目涉及的全部稅費(fèi)。