問(wèn)題已解決

當(dāng)日，該債權(quán)的公允價(jià)值為420萬(wàn)元，甲公司用于抵債的商品市價(jià)（不含增值稅）為180萬(wàn)元，抵債設(shè)備的公允價(jià)值為150萬(wàn)元，用于抵債的債券投資市價(jià)為47.1萬(wàn)元。 題目都說(shuō)了商品不含增值稅的公允為180萬(wàn)，為什么這里計(jì)算非金融資產(chǎn)分?jǐn)偝杀镜臅r(shí)候還要扣除庫(kù)存商品和固定資產(chǎn)的增值稅？ 庫(kù)存商品的成本=180/（180+150）×（420-47.1-23.4-19.5）=180（萬(wàn)元） 固定資產(chǎn)的成本=150/（180+150）×（420-47.1-23.4-19.5）+3=153（萬(wàn)元）

84785002| 提問(wèn)時(shí)間：2022 09/19 16:58
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曉詩(shī)老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
學(xué)員你好 在債務(wù)重組中涉及到的金融資產(chǎn)要使用22準(zhǔn)則，以其公允價(jià)值入賬。對(duì)于以多項(xiàng)資產(chǎn)清償，我們是按照受讓的金融資產(chǎn)以外的各項(xiàng)資產(chǎn)在債務(wù)重組合同生效日的公允價(jià)值比例，對(duì)放棄債權(quán)在合同生效日的公允價(jià)值扣除受讓金融資產(chǎn)當(dāng)日的公允價(jià)值后的凈額進(jìn)行分配，我們不能把債務(wù)重組的影響讓稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)，該交的銷(xiāo)項(xiàng)稅還是需要按原來(lái)的公允價(jià)值去交，所以只能是按比例從我們抵債的其他非金融資產(chǎn)按比例調(diào)減，就像這個(gè)題目的處理一樣哈。
2022 09/19 17:20
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