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與企業(yè)合并有關的遞延所得稅問題。 A企業(yè)與B企業(yè)為非同一控制下的兩個企業(yè)，2021年6月末a企業(yè)用資深股票作為合并對價實施與B企業(yè)的吸收合并，a企業(yè)向B企業(yè)股東發(fā)行本公司普通股700萬股，每股面值1元，市場價格1.2元，合并日b企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值為900萬元，公允價值為800萬元，超過賬面價值的200萬元為固定資產(chǎn)評估價增值，即固定資產(chǎn)的公允價值為1100萬元，所得稅稅率為25%，假定此項合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，根據(jù)上述材料，進行a公司合并日確認企業(yè)合并的賬務處理。
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借，長期股權投資700×1.2
貸，股本700
資本公積700×0.2
2022 10/11 19:06
84784956 
2022 10/11 20:06
我的書上是這樣書寫的，只是改了幾個數(shù)據(jù)
陳詩晗老師 
2022 10/11 20:13
你書上給的是吸收合并的賬務處理吧？但你這個題目吸收合并的話沒辦法做呀，因為你資產(chǎn)負債的數(shù)據(jù)沒給出來，所以說按控股合并給的。
84784956
2022 10/11 20:16
資料在1-9里面
陳詩晗老師
2022 10/11 20:19
就是你這個表格里面有資產(chǎn)和負債，借相關的資產(chǎn)類科目和金額超過來，貸負債類科目和金額超過來，那么借方和貸方會有差額，差額就放資本公積。
84784956
2022 10/11 20:20
請問怎么書寫呢
陳詩晗老師
2022 10/11 20:50
借，各資產(chǎn)
貸，各負債
資本公積，差額
你這個表格里面的資產(chǎn)和負債直接抄過來。
84784956
2022 10/11 20:52
好的謝謝
陳詩晗老師
2022 10/11 21:19
不客氣，祝您工作愉快。
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