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請(qǐng)問老師，租賃房屋押金，因提前退租，押金未退，出租方這筆押金是否繳納增值稅。為什么網(wǎng)上查的，有的說(shuō)繳納，有的說(shuō)不繳納，都是從什么角度去解答的，政策依據(jù)是什么？
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同學(xué)你好，我的理解是要繳納增值稅的，依據(jù)就是第二張圖片解釋的。網(wǎng)上查有的說(shuō)繳，有的說(shuō)不繳，是因?yàn)閭€(gè)人對(duì)政策的理解不同造成的。
2022 10/13 08:30
84785035 
2022 10/13 08:38
我的理解是：舉個(gè)例子：A公司是出租方，B公司是承租方，B交了押金20萬(wàn)。簽訂了2年合同。分期兩種情況：1.B租了一年提前退租，A不退20萬(wàn)，基于合同已經(jīng)履行的基礎(chǔ)上，屬于價(jià)外費(fèi)用，需要交納增值稅。2.B簽完合同，根本就沒有租，合同沒有履行，押金不退，A不繳納增值稅。請(qǐng)問理解是否正確。
王雁鳴老師 
2022 10/13 08:45
同學(xué)你好，你理解正確。
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2022 10/13 08:59
請(qǐng)問老師，第一種情形和第二種情形，A公司收到的20萬(wàn)，可以給B公司開發(fā)票嗎？
王雁鳴老師
2022 10/13 09:08
同學(xué)你好，第一種情形和第二種情開，可以給開發(fā)票的，第一種情形正常開票，第二種情形開具不征稅發(fā)票。
84785035
2022 10/13 09:40
請(qǐng)問老師第二種情況怎么開票
王雁鳴老師
2022 10/13 09:48
同學(xué)你好，開具發(fā)票時(shí)，選擇不征稅項(xiàng)目，詳見圖片中的28，29，30。
王雁鳴老師
2022 10/13 09:48
同學(xué)你好，以下圖片。
84785035
2022 10/13 10:01
老師，一種情況我明白了。但是第二種未履行合同收到的違約金，不應(yīng)該開發(fā)票吧。
王雁鳴老師
2022 10/13 11:10
同學(xué)你好，是的，不應(yīng)該開發(fā)票，但是開了不征稅發(fā)票會(huì)更好。
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