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3、甲公司2014年初購入一項專利權，入賬成本300萬元，法定使用期限為5年，預計有效使用期限為4年，乙公司于2014年初與甲公司簽訂協(xié)議，約定于3年后交易此專利權，交易價為60萬元，因新技術的出現(xiàn)使用該專利權發(fā)生貶值，2014年末預計處置價格為150萬元，預計處置費用為15萬元，而預計未來現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值為110萬元，甲公司所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，稅法認為此專利權的攤銷口徑為6年，到期時無殘值。此專利權的攤銷費用列支于“管理費用”，此專利權對2014年利潤表項目的影響為（）。 老師，這個題答案說沖減凈利潤123.75 減少應交稅費12.5 不理解 沖減凈利潤不是(80+85)*75%-28.75嗎
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同學你好
這里凈利潤是對會計口徑的影響，是其計提的折舊80和壞賬準備85對利潤的影響；如果減去稅法不允許扣除的115，那就是稅法允許的對本期凈利潤影響的數(shù)。
2022 10/13 13:32
84784956 
2022 10/13 14:26
這是一個選擇題，題目中有相關信息，沒有說是會計口徑啊
84784956
2022 10/13 14:29
追加“資產(chǎn)減值損失”85萬元
B
形成遞延所得稅收益28.75萬元
C
沖減凈利潤123.75萬元
D
減少應交所得稅12.5萬元
E
增加所得稅費用28.75萬元
84784956
2022 10/13 14:30
老師，這是他的5個選項，答案是 ABCD
84784956
2022 10/13 14:35
這個題還考慮了遞延所得稅收益，和應交所得稅，凈利潤就不考慮了？應該是一致的吧
84784956
2022 10/13 14:36
應交所得稅不是按300/6*25%算的嗎？
曉詩老師 
2022 10/13 15:31
是的 應交稅費是12.5算，但是考慮影響的時候角度不太一樣。相當于是費用本來可以抵扣165的所得稅，稅法上現(xiàn)在是允許抵扣50? ，需要調(diào)減的115
借：管理費用 80
? 貸：累計攤銷 80
借：資產(chǎn)減值損失 85
? 貸：無形資產(chǎn)減值準備 85
借：遞延所得稅資產(chǎn)28.75
? 貸：所得稅費用 28.75
借：應交稅費 12.5
? 貸：所得稅費用 12.5
對凈利潤的影響=80+85-28.75-12.5=123.75
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