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卷煙廠為增值稅一般納稅人從種植園取得收購(gòu)發(fā)票金額100萬(wàn)元的煙葉，欲加工為80000條(標(biāo)準(zhǔn)條）高端定制甲 類(lèi)卷煙并銷(xiāo)售，每條不含稅售價(jià)為100元。制定出兩個(gè)方案： 方案一：將煙葉委托其他企業(yè)加工成煙絲，加工費(fèi)為75萬(wàn)元，收回后的煙絲再自行加工成卷煙，加工成本、分?jǐn)傎M(fèi)用共計(jì)95萬(wàn)元; 方案二：將煙葉委托其他企業(yè)加工成卷煙，加工費(fèi)為170萬(wàn)元，收回后的卷煙直接對(duì)外銷(xiāo)售。 要求：計(jì)算兩種方案的凈利潤(rùn)并進(jìn)行決策。 1加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品，加工費(fèi)不含稅，只有加工費(fèi)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不考慮煙葉稅等其他因素。 2.方案中填寫(xiě)本期申報(bào)相關(guān)稅目的應(yīng)納稅額。

84784953| 提問(wèn)時(shí)間：2022 10/21 21:15
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金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
方案一應(yīng)交增值稅是 8*100*0.13-75*0.13=94.25 代扣代繳消費(fèi)稅（100+75）/（1-0.3）*0.3=75 實(shí)際繳納消費(fèi)稅 80000*100*0.56/10000+80000/250*150/10000-75=377.8 應(yīng)交附加稅（377.8+94.25）*0.1=47.21 利潤(rùn)總額是 8*100-100-75-95-377.8-47.21=104.99 應(yīng)交所得稅104.99*0.25=26.25 凈利潤(rùn)104.99*0.75=78.74
2022 10/22 07:37
暖暖老師
2022 10/22 07:40
方案二應(yīng)交增值稅8*100*0.13-170*0.13=81.9 代扣代繳消費(fèi)稅是 （100+170+80000/250*150/10000）/（1-0.56）*0.56+80000/250*150/10000=354.55 應(yīng)交附加稅（354.55+81.9）*0.1=43.65 利潤(rùn)總額是 8*100-100-170-354.55-43.65=131.8 所得稅131.8*0.25=32.95 凈利潤(rùn)131.8*0.75=98.85 比較選擇方案2
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