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甲出口生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物的稅率為13%,退稅率為9%本年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為:購進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價數(shù)300萬元，稅額39萬元。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格為150萬元上期末留抵稅放5萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額為200萬元,收款226萬元存入銀行。本月出口貨物售額折合人民幣300萬元。該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本年8月符合抵扣規(guī)定要求:(1)計算該企業(yè)本年8月免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;(2)計算該企業(yè)本年8月免抵退稅不得免征和抵扣稅額;(3)計算該企業(yè)本年8月應(yīng)繳納的增值稅;(4)計算該企業(yè)本年8月出口貨物免抵退稅額的抵減額;(5)計算該企業(yè)本年8月出口貨物免抵退稅額;(6)計算該企業(yè)本年8月應(yīng)退稅額;(7)計算該企業(yè)本年8月的當(dāng)期免抵稅額不會做
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同學(xué)你好
(1) 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=150X (13% — 9%) =6 (萬元)
(2) 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=300X (13%—9%) —6=6 (萬元)
(3) 當(dāng)期應(yīng)納稅額=200X13%— (39—6) —5=-12 (萬元)(4) 出口貨物免抵退稅額的抵減額=150X9%=15 (萬元)(5) 出口貨物免抵退稅額=300X9%—15=13.5 (萬元
2022 10/31 05:20
芳兒 老師 
2022 10/31 05:21
6)該企業(yè)應(yīng)退稅額;12
(7)該企業(yè)的當(dāng)期免抵稅額。13.5-12=1.5
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