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實(shí)務(wù)
問題已解決
1、購(gòu)入水泥、沙石100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅17萬元，開出銀行本票支付。運(yùn)費(fèi)3萬元，銀行支票支付。直接被工程領(lǐng)用。2、工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼筋50噸，每噸的實(shí)際成本1萬元，該公司同類鋼筋的含稅出廠售價(jià)為每噸1.9萬元（增值稅稅率17%3、工程領(lǐng)用本企業(yè)的原材料鋼材100噸，每噸的計(jì)劃成本為0.8萬元，該月材料成本差異率為2%，該批鋼材進(jìn)項(xiàng)稅為14萬元。4、本月分配工程人員工資5萬元，福利費(fèi)2萬元。5、另向建筑設(shè)計(jì)院支付20萬元設(shè)計(jì)費(fèi)和工程監(jiān)理費(fèi)，支票支付。稅率10%6、有部分工程由某工程勞務(wù)公司，支付勞務(wù)費(fèi)10萬元，支票支付。7、該工程于2017年6月完工，但尚未辦理竣工手續(xù)。該辦公樓預(yù)計(jì)使用年限30年，按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。2018年5月辦理竣工結(jié)算手續(xù)，預(yù)計(jì)使用壽命20年。要求：編制以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì),并要求計(jì)算從2018年6月份開始至使用期限滿時(shí)，還應(yīng)當(dāng)計(jì)提多少折舊金額。
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同學(xué)您好~分錄如下：
1.借：工程物資? 103
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17
? ? 貸：銀行存款? 117
? ? ? ? 其他貨幣資金-銀行本票? 3
借：在建工程? 103
? 貸：工程物資? 103
2.借：在建工程? 50
? ? 貸：庫存商品? 50
3.實(shí)際成本=100*0.8*(1+2%)=81.6（萬元）
借：在建工程? 81.6
? 貸：原材料? 81.6
4.借：在建工程? 7
? ? 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資? 5
? ? ? ? 應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 2
5.借：在建工程? 20
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? 2
? ? 貸：銀行存款? 22
6.借：在建工程? 10
? ? 貸：銀行存款? 10
7.借：固定資產(chǎn)? 271.6
? ? 貸：在建工程? 271.6
未辦理竣工決算手續(xù)前該辦公樓年折舊額=271.6*(1-5%)/20=12.9（萬元）
從2018年6月份開始至使用期限滿時(shí)，還應(yīng)當(dāng)計(jì)提的折舊金額=271.6*(1-5%)-12.9=245.12（萬元）
2022 11/03 21:12
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