免費(fèi)問(wèn)答

某居民企業(yè)20x8年度會(huì)計(jì)報(bào)表上的銷(xiāo)售收入總額2500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅90萬(wàn)元。其他情況如下 （1）管理費(fèi)用450萬(wàn)元，其中包括開(kāi)發(fā)新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用150萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元及支付的訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元 （2）銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)250萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬(wàn)元 （3）營(yíng)業(yè)外支出中公益性捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元，直接向某小學(xué)捐款35萬(wàn)元 （4）全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額600萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，支付福利費(fèi)支出和職工教育經(jīng)費(fèi)分別為120萬(wàn)元 （5）來(lái)自境外的稅后所得為85萬(wàn)元，已在境外按15％的稅率繳納了所得稅 求： （1）該企業(yè)管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （2）該企業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)額 （3）該企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （4）該企業(yè)工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5）該企業(yè)20x8年度匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅