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沒收到貨款也沒有開具發(fā)票是否交稅

84784999| 提问时间:2017 07/01 09:26
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84784999
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,稅務(wù)師,廈大碩士畢業(yè)
我們在實(shí)際業(yè)務(wù)操作過程中存在發(fā)出商品,但沒開發(fā)票下個月或以后月份開具,也沒收到貨款,根據(jù)稅法的要求在發(fā)出商品當(dāng)月確認(rèn)收入并交納增值稅款,但是根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第40號)規(guī)定,納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中采取直接收款方式銷售貨物,已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬,但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。該公告自2011年8月1日起施行。納稅人此前對發(fā)生上述情況進(jìn)行增值稅納稅申報的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請,按該公告規(guī)定做納稅調(diào)整。那我們現(xiàn)在一直在發(fā)出當(dāng)月確認(rèn)的收入就是不應(yīng)該的了是嗎?迷惑了?.
2017 07/01 09:31
劉文堅老師
2017 07/01 09:51
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