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甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市 公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計會持續(xù)盛利， 各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延 所得稅負(fù)債沒有期初余額。2020年利潤總額為800萬元，該 公司當(dāng)年會計與稅法之問的差異包括以下事項： (1） 取得國債利息收入80萬元； (2） 因違反稅收政策支付的罰款40萬元； (3） 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益40萬元； (4） 本期提取存貨跌價準(zhǔn)備210萬元； (5） 預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用50萬元。 寫出會計分錄
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應(yīng)交所得稅（800-70+20+10-60+180+40）×25%＝230
遞延所得稅資產(chǎn)（180+40）×25%＝55
遞延所得稅負(fù)債60×25%＝15
借，所得稅費用230+15-55
遞延所得稅資產(chǎn)55
貸，遞延所得稅負(fù)債15
應(yīng)交所得稅230
2022 11/07 10:28
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