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A工廠2020年8月購置一臺罐裝設(shè)備，購置價格2000萬元，計入固定資產(chǎn)核算，使用折舊年限10年，殘值率5%，按平均年限法計提折舊。 2021年1月收到政府補(bǔ)助500萬，沖減資產(chǎn)原值至1500萬，由于不符合環(huán)保要求，于2021年12月處置該設(shè)備，處置收入800萬。 請計算2021年納稅調(diào)整和金額。
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資產(chǎn)折余價值都是1936.67=2000－2000*0.95/120*4=2000－63.33 收到政府補(bǔ)助，會計上沖減了資產(chǎn)原值，稅法上萬確認(rèn)收入，由此產(chǎn)生差異500萬，所以要在所得稅上納稅調(diào)增500萬。 2021年稅法折舊金額=2000*0.95/120*12=190 處置時點稅法確認(rèn)處置損失=2000－190－63.33－800=946.67，2021年全年稅法稅前扣除金額=946.67+190=1136.67 2021年會計折舊金額=（1500*0.95－63.33)/116*12=140.86， 處置時點會計確認(rèn)處置損失=1500－63.33－140.86－800=495.81 2021年會計合計確認(rèn)費(fèi)用損失=495.81+140.86=636.67 2021年稅會確認(rèn)費(fèi)用損失差異=636.67－1136.67=-500，所以2021年需要納稅調(diào)減500
2022 11/08 17:20
84784955 
2022 11/08 17:22
老師，收到政府會計補(bǔ)助的分錄怎么做？
為什么收到補(bǔ)助以后稅法調(diào)增500萬？
84784955
2022 11/08 18:22
老師，你還在嗎？
泡泡醬老師 
2022 11/08 18:28
政府補(bǔ)助會計做法：
借銀行存款500
貸固定資產(chǎn)500
84784955
2022 11/08 18:31
那為什么收到補(bǔ)助之后所得稅調(diào)增500？
84784955
2022 11/08 19:05
老師。這個納稅調(diào)整調(diào)減五百萬具體是在哪些項目上調(diào)？調(diào)多少
84784955
2022 11/08 21:05
老師您在嗎？？？？？？
泡泡醬老師
2022 11/08 21:08
因為稅法上是不能這么遞減，所以要調(diào)增500萬
泡泡醬老師
2022 11/08 21:09
調(diào)減500萬是因為資產(chǎn)處置損益，在費(fèi)用類科目上調(diào)減
84784955
2022 11/08 21:10
詳細(xì)的調(diào)減項目發(fā)一下
泡泡醬老師
2022 11/08 21:50
資產(chǎn)處置損益調(diào)減500萬
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