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山東白云卷煙有限公司(簡(jiǎn)稱“白云卷煙公司”)。為增值稅一般納稅人，納稅人識(shí)別號(hào)為91410150258325261N,主要生產(chǎn)銷售白云牌卷煙。白云牌卷煙平均售價(jià)為80元/條(不含增值稅)。2019年5月，公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)移 送煙葉一批委托某縣城加工廠加工煙絲12噸，煙葉成本20萬(wàn)元，該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給白云卷煙公司，共收取輔料及加工費(fèi)8萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票給白云卷煙公司(受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià))白云卷煙公司收到加工廠的消費(fèi)稅代收代繳稅款憑證，憑證上注明的消費(fèi)稅為12萬(wàn)元((20+8)+ (1-30%)x30%)。白云卷煙公司生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z的60%用于繼續(xù)生產(chǎn)白云牌卷煙。 (2)外購(gòu)已稅煙絲，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬(wàn)元、增值稅5.2萬(wàn)元， 本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)白云牌卷煙。 (3)向當(dāng)?shù)啬碂煵?/p>