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零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒,取得收入51.98萬元,其中,分別核算的金銀首飾收入 30萬元,鍍金首飾收入19萬元,金銀首飾的包裝盒收入 2.98萬元;(2)開展金項(xiàng)鏈“以舊換新”活動，換出金首飾1200克，回收舊首飾600克，收取差價(jià)款12萬元,并收取舊首飾折價(jià)補(bǔ)償 20元/克;(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾,商城提供原料含稅金額 29.38萬元，取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入 4.52 萬元(商城無同類首飾價(jià)格);(4)外購金銀首飾一批,取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款 400 萬元;外購鍍金首飾一批取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款 50 萬元、增值稅6.5 萬元。消費(fèi)稅稅率5%。計(jì)算(1)銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 (2)“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅3)定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（4)6月份應(yīng)繳納的增值稅
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1)銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅
51.98/1.13*5%=2.3萬元
2022 11/16 09:45
暖暖老師 
2022 11/16 09:45
2)“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅
12/1.13*5%=0.53萬元
暖暖老師
2022 11/16 09:46
3)定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅
（29.38+4.52/1.13）/（1-5%）*5%=1.76萬元
暖暖老師
2022 11/16 09:47
（4)6月份應(yīng)繳納的增值稅
當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是6.5
銷項(xiàng)稅是（51.98+12+4.52）/1.13*13%=7.88
應(yīng)交增值稅7.88-6.5=1.38
84785003 
2022 11/16 09:54
老師第三問為什么要除以1.13
暖暖老師
2022 11/16 09:55
加工費(fèi)是含稅的這里
84785003
2022 11/16 09:56
好的謝謝老師
暖暖老師
2022 11/16 09:57
不客氣麻煩給予五星好評
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