問(wèn)題已解決

25.我國(guó)境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在 A 國(guó)設(shè)立一分公司（以下稱境外分公司）， 2020 年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額-15萬(wàn)元，境外分公 司稅后所得 12 萬(wàn)元，已在該國(guó)繳納企業(yè)所得稅3 萬(wàn)元。2021 年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額 30 萬(wàn) 元，境外分公司稅后所得 14 萬(wàn)元，已在該國(guó)繳 納企業(yè) 所得稅 6 萬(wàn)元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅 率 25%，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率 30%。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： （1）2020 年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得抵 免限額為多少萬(wàn)元。 （2）2021 年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的 抵免限額為多少萬(wàn)元。 （3）2021 年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得實(shí) 際抵免的所得稅稅額為多少萬(wàn)元。 （4）2021 年度匯總納稅時(shí)，該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納 的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元。

84784983| 提問(wèn)時(shí)間：2022 11/20 17:47
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夕夕老師
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2022 11/20 19:40
夕夕老師
2022 11/20 20:35
（1）2020年境外所得抵免限額=12*0.3=3.6，等于實(shí)際繳納稅額3萬(wàn)元。按照實(shí)際繳納稅額抵免。 （2）2021年境外所得抵免限額=14*0.3=4.2，小于實(shí)際繳納稅額6萬(wàn)元，按照抵免限額抵免。 （3）2021 年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得實(shí)際抵免的所得稅稅額為4.2萬(wàn)元。 （4）2021 年度匯總納稅時(shí)，該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=30*0.25+14*0.3-4.2=7.5
夕夕老師
2022 11/20 20:36
同學(xué)您好，問(wèn)題已經(jīng)解答，麻煩您五星好評(píng)哦，感謝！
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