免費(fèi)問答

2、租賃服務(wù) 增值稅方面對于一次性收取租金收入的，收到款項(xiàng)的當(dāng)天就要確認(rèn)收入。而企業(yè)所得稅則按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的時(shí)間確認(rèn)收入，如果租金收入屬于跨年一次性收取的收入，可在出租期內(nèi)分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。這就造成兩者在收入確認(rèn)時(shí)間和每期確認(rèn)的收入金額的不同。

3、采取預(yù)收款方式享受貨物 增值稅方面，采取預(yù)收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物的，增值稅納稅義務(wù)時(shí)間為收到預(yù)收款或合同約定的收款日期的當(dāng)天。

4、價(jià)外費(fèi)用 納稅人價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償款、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)，均需按照銷售貨物對應(yīng)的稅率或征收率計(jì)算繳納增值稅。

5 、處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn) 納稅人處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的按銷售價(jià)格（不含增值稅）全額確認(rèn)為銷售收入；而企業(yè)所得稅方面，和會計(jì)賬務(wù)處理一致，以取得的價(jià)款扣除固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)賬面價(jià)值后的余額確認(rèn)收入（賬務(wù)上，計(jì)入資產(chǎn)處置損益）