問(wèn)題已解決

第1年1月1日，甲公司與乙公司簽署一份設(shè)備租賃合同。合同主要條款如下： （1）租賃標(biāo)的物：某專用設(shè)備。 （2）租賃期開始日：第1年1月1日，租賃期6年。 （3）租金支付方式：每年年末支付租金100 000元。 （4）該設(shè)備租賃期內(nèi)的保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)等費(fèi)用，均由承租人甲公司承擔(dān)。 （5）租賃內(nèi)含率為4%。 （6）該設(shè)備全新時(shí)預(yù)計(jì)使用年限為8年，乙公司已使用1年，租賃開始日該設(shè)備在乙公司的賬面價(jià)值為500 000元，公允價(jià)值為522 000元，預(yù)計(jì)尚可使用7年。 （7）租賃期屆滿時(shí)，甲公司退回該租賃資產(chǎn)。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： （1）乙公司應(yīng)將該項(xiàng)租賃界定為融資租賃還是經(jīng)營(yíng)租賃？為什么？ （2）編制甲公司每年確認(rèn)的利息費(fèi)用計(jì)算表。 （3）分別編制甲、乙公司雙方第1年、第2年的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 （4）該項(xiàng)租賃對(duì)甲、乙公司第1年、第2年稅前利潤(rùn)的影響分別是多少？

84784959| 提問(wèn)時(shí)間：2022 11/26 22:57
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薛薛老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
尊敬的學(xué)員您好，參考一下。 租賃期限/使用壽命=6/8=75%，為融資租賃 借 固定資產(chǎn) 10*(P/A,4%,7)+2210 未確認(rèn)融資費(fèi)用（ 倒擠數(shù)） 貸 長(zhǎng)期應(yīng)付款 70 銀行存款 2210 借 長(zhǎng)期應(yīng)付款 10 貸 銀行存款 10 借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 10*(P/A,4%,7)*4% 貸 未確認(rèn)融資費(fèi)用 10*(P/A,4%,7)*4% 第一年的稅前影響額=10X6.002X0.04=24008 第二年的稅前影響額=（（600200-100000）-（99800-24008））X0.04=16976.32
2022 11/26 23:17
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