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甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,2022年11月發(fā)生的業(yè)務如下(1)進口一批煙絲,價款為200萬元,支付運抵我國口岸前的運輸費和保險費10萬元(2)將進口煙絲加工成卷煙200個標準箱,每標準箱調撥價格7000元,全部售出。(3)銷售自產卷煙150箱,取得增值稅專用發(fā)票,注明價格600萬元。不考慮其他因素,甲類卷煙消費稅稅率為56%加每箱150元,乙類卷煙消費稅稅率為36%加每箱150元,煙絲消費稅稅率為30%,進口煙絲關稅稅率為10%,以上銷售額和費用均不含增值稅。計算:業(yè)務(1)應繳納的增值稅、消費稅稅額。(4分)②業(yè)務(2)應繳納的消費稅稅額。(2分)③業(yè)務(3)應繳納的增值稅、消費稅稅額。(4分)
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計算:業(yè)務(1)應繳納的增值稅
210*1.1/（1-0.3）*0.13=42.9
應交消費稅
210*1.1/（1-0.3）*0.3=99
2022 11/29 20:48
暖暖老師 
2022 11/29 20:49
②業(yè)務(2)應繳納的消費稅稅額。
7000*200*0.56+200*150=814000
暖暖老師
2022 11/29 20:50
③業(yè)務(3)應繳納的增值稅
600*0.56+150*150/10000=338.25
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