問(wèn)題已解決

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)現(xiàn)上月從農(nóng)民手中收購(gòu)的尚未生產(chǎn)領(lǐng)用的一批小麥發(fā)生損失。該批小麥的成本為18萬(wàn)元（其中包括支付給一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)成本2萬(wàn)元，小麥和運(yùn)費(fèi)均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），其中因自然災(zāi)害致使該批小麥損失25%，其余是因管理不善造成的損失。甲企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額為（?。┤f(wàn)元。 請(qǐng)問(wèn)老師：這道題不太明白思路，2，答案是[（18－2）/（1－9%）×9%＋2×9%]×（1－25%）＝1.32（萬(wàn)元），為什么要1-9%？？，3，為什么要1-25%

84785022| 提問(wèn)時(shí)間：2022 11/30 00:22
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泡泡醬老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好·，同學(xué)請(qǐng)稍后，老師正在計(jì)算
2022 11/30 00:30
泡泡醬老師
2022 11/30 00:35
（1）為什么要1-9% 是因?yàn)檗r(nóng)產(chǎn)品算進(jìn)項(xiàng)稅額是用收購(gòu)價(jià)款*9%，這一部分是直接沖銷(xiāo)成本的，所以要用1-9% （2）為什么要1-25% 是因?yàn)樽匀粸?zāi)害的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣，其他事項(xiàng)的則需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
84785022
2022 11/30 16:03
老師，你回答的兩個(gè)問(wèn)題我已經(jīng)明白。請(qǐng)問(wèn)下次遇到類(lèi)似的題目，思路怎么想，第一步先思考什么，。先考慮它是從農(nóng)民手中購(gòu)買(mǎi)小麥，是免稅的。因發(fā)生損失，考慮要沖銷(xiāo)成本。第二步呢。。是不是這樣思考計(jì)算這道題呢？
泡泡醬老師
2022 11/30 16:05
遇到這種問(wèn)題，首先把這批產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少算出來(lái)，然后再看這批產(chǎn)品損失是什么原因造成的，如果是自然災(zāi)害是不需要轉(zhuǎn)出，但是是人為原因是需要轉(zhuǎn)出來(lái)
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