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甲公司適用的所得稅稅率為 25％。 2×22 年 1 月取得一項(xiàng)無形資產(chǎn)，成本為 160 萬元， 因其使用壽命無法合理估計(jì)， 會(huì)計(jì)上視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)， 不予攤銷。但稅法規(guī)定按 10 年采用直線法攤銷。 2×22 年 12 月 31 日無形資產(chǎn)沒有發(fā)生減值，則下列表述中，錯(cuò)誤的是( )。 A.可抵扣暫時(shí)性差異 16 萬元 B.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 16 萬元 C.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 4 萬元 D.確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用 4 萬元
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『正確答案』 A
『答案解析』賬面價(jià)值＝160 (萬元)；
計(jì)稅基礎(chǔ)＝160－160/10＝144 (萬元)；
資產(chǎn)賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為 16 萬元；
遞延所得稅負(fù)債＝16×25％＝4 (萬元)；同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用 4 萬元。
2022 11/30 17:06
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