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A公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年至2022年的有關(guān)資料如下： 資料一：2021年11月20日，A公司與B公司簽訂銷售合同，由A公司于2022年3月12日向B公司銷售某商品1 000臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)為1.5萬(wàn)元。2021年12月31日A公司庫(kù)存該商品1 300臺(tái)，單位成本為1.41萬(wàn)元（該商品存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額為零）。 2021年12月31日，該商品的市場(chǎng)銷售價(jià)格為每臺(tái)1.3萬(wàn)元，預(yù)計(jì)有合同和無合同部分每臺(tái)銷售稅費(fèi)均為0.05萬(wàn)元。 資料二：A公司于2022年3月12日向B公司銷售該商品1 000臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)為1.5萬(wàn)元；3月20日銷售未簽訂銷售合同的該商品100臺(tái)，
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您好 稍等 解答過程中
2022 12/03 15:40
84785003 
2022 12/03 15:44
好的謝謝老師
朱小慧老師 
2022 12/03 15:49
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簽合同商品可變現(xiàn)凈值=（1.5-0.05）*1000=1450? 成本=1.41*1000=1410? 可變現(xiàn)凈值大于成本沒有發(fā)生減值
未簽合同商品可變現(xiàn)凈值=（1.3-0.05）*300=375? 成本=300*1.41=423? 計(jì)提減值=423-375=48
借：資產(chǎn)減值損失 48
?貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 48
2
有合同部分
借：應(yīng)收賬款1695
? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1500
? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）195
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1410
? 貸：庫(kù)存商品1410
無合同部分
借：應(yīng)收賬款 135.6
? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120
? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）15.6
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 125
? 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 16
?貸：庫(kù)存商品 141
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