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小規(guī)模納稅人向另外的企業(yè)支付20萬(wàn)咨詢費(fèi)，境外企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，問(wèn)這個(gè)小規(guī)模納稅人應(yīng)該征的增值稅是多少，為什么用稅率6%而不是征收率3

84784976| 提問(wèn)時(shí)間：2022 12/05 18:57
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郭老師
金牌答疑老師
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財(cái)稅【20165】36號(hào)附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十條 境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額： 應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率 所以，小規(guī)模納稅人代扣代繳境外咨詢服務(wù)的增值稅時(shí)，適用稅率為6%。
2022 12/05 19:01
郭老師
2022 12/05 19:01
代扣代繳的時(shí)候，它不需要區(qū)分是一般納稅人還是小規(guī)模，統(tǒng)一的都是稅率6%
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