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問(wèn)題已解決
坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2021年8月進(jìn)口一批香水精， 價(jià)款為85萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為50%；海關(guān)于8月15日開(kāi)具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口 的香水精的80%用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明的價(jià)款120萬(wàn)元。銷(xiāo)售高級(jí)化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元。 【要求】計(jì)算該企業(yè)本月銷(xiāo)售應(yīng)納稅金及附加。消費(fèi)稅稅率是15%，增值稅稅率13%
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2022 12/10 12:15
84784997 
2022 12/10 12:26
好了嗎老師
曉詩(shī)老師 
2022 12/10 12:44
應(yīng)納關(guān)稅=(85+5)×50%=90×50%=45(萬(wàn)元)
進(jìn)口消費(fèi)稅=(90+45)÷(1-15%)×15%=23.82(萬(wàn)元)
進(jìn)口增值稅=(90+45+23.82)×13%=20.65(萬(wàn)元)
用外購(gòu)化妝品生產(chǎn)化妝品,其耗用化妝品已納消費(fèi)稅可以抵扣。
銷(xiāo)售環(huán)節(jié)繳納的增值稅=500×13%-20.65—15.6=28.75(萬(wàn)元)
銷(xiāo)售環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅=500×15%-23.82×80%=55.94(萬(wàn)元):
應(yīng)納附加=(28.75+55.94)×（7%+3%+2%)=10.16(萬(wàn)元)。
合計(jì)=28.75+55.94+10.16=94.85
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