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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司2018年度利潤表中的銷售收人為1200萬元，利潤總額為8000萬元，適用的所得稅稅率為25%，甲公司在2018年發(fā)生的部分交易和事項(xiàng)如下: 1)甲公司在2018年共發(fā)生廣告費(fèi)用2200萬元，已以銀行存款支付， 按照稅法規(guī)定、企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收人15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。 (2)甲公司自2017年12月31日起將其擁有的一棟房屋以經(jīng)營租賃方式對外出租，在此前該棟房屋一直被甲公司作為辦公場所使用。該房屋的成本為3000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零，截至2017年12月31日， 已累計(jì)折舊4年。2017年12月31日，該棟房屋的公允價(jià)值為2800萬元，2018年12月31日該棟房屋的公允價(jià)值為3450萬元. 除上述投資性房地產(chǎn)外，甲公司無其他投資性房地產(chǎn).甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量
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你好同學(xué)，有什么不懂的問題？
2022 12/11 17:10
土豆老師 
2022 12/11 17:14
你好同學(xué)，
(1）資料（1)，甲公司2018年發(fā)生的廣告費(fèi)用，可以看做是賬面價(jià)值為0的資產(chǎn)，所以該項(xiàng)目在2018年末的賬面價(jià)值＝0，計(jì)稅基礎(chǔ)＝2200-12000x15%=400（萬元）。該項(xiàng)目產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。
相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)在2018年的發(fā)生額＝400x25%=100（萬元）
資料（2)，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2018年末的賬面價(jià)值為3450萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=3000一3000/20x5=2250（萬元）。該項(xiàng)目產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債在2018年的發(fā)生額＝(3450-2250)x25%-100=200（萬元）
資料（3)，該項(xiàng)其他應(yīng)付款的賬面價(jià)值為500萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)＝500-0=500（萬元）。該項(xiàng)目不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。
資料（4)，該存貨的賬面價(jià)值＝700-200=500（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)為700萬元。該項(xiàng)目產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)在2018年的發(fā)生額＝(700一500)x25%=50（萬元）
(2）甲公司2018年度的應(yīng)納稅所得額＝8000+400-(3450-2800）-3000/20+500+200=8300（萬元）
甲公司2018年度的應(yīng)交所得稅＝8300x25%=2075（萬元）
(3）借：所得稅費(fèi)用2125
遞延所得稅資產(chǎn)150
貸：應(yīng)交稅費(fèi)﹣﹣應(yīng)交所得稅2075
遞延所得稅負(fù)債200
84784951 
2022 12/11 17:27
謝謝老師啦
84784951
2022 12/11 17:33
老師這三道題也能麻煩您解答一下嗎？
土豆老師
2022 12/11 17:46
你好同學(xué)，新問題需要重新提問哈
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