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【練習(xí)10】A公司為我國(guó)一家居民企業(yè),經(jīng)營(yíng)狀況良好，準(zhǔn)備擴(kuò)大規(guī)模，在中國(guó)境內(nèi)增設(shè)一分支機(jī)構(gòu)B公司。A公司和B公司均適用25%的企業(yè)所得稅稅率，公司利潤(rùn)均不分配。A公司可選擇將分支機(jī)構(gòu)設(shè)為子公司,也可設(shè)為分公司?，F(xiàn)有四種情形。情形一:A公司5年內(nèi)每年均盈利,每年應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元;B公司經(jīng)營(yíng)初期虧損，5年內(nèi)的應(yīng)納稅所得額分別為-100萬(wàn)元、-50萬(wàn)元、20萬(wàn)元、100萬(wàn)元、160萬(wàn)元。情形二:A公司5年內(nèi)每年均盈利,每年應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，B公司5年內(nèi)也均盈利，應(yīng)納稅所得額分別為30萬(wàn)元、60萬(wàn)元、80萬(wàn)元、150萬(wàn)元、160萬(wàn)元。【練習(xí)10】情形三:A公司在分支機(jī)構(gòu)設(shè)立后前兩年虧損，5年內(nèi)的應(yīng)納稅所得額分別為-100萬(wàn)元、-50萬(wàn)元、200萬(wàn)元、320萬(wàn)元、400萬(wàn)元;B公司在5年內(nèi)均盈利，應(yīng)納稅所得額分別為30萬(wàn)元、60萬(wàn)元、80萬(wàn)元、150萬(wàn)元、160萬(wàn)元。情形四:A公司在分支機(jī)構(gòu)設(shè)立后前兩年虧損,5年內(nèi)的應(yīng)納稅所得額分別為-100萬(wàn)元、-50萬(wàn)元、200萬(wàn)元、320萬(wàn)元、400萬(wàn)元;B公司經(jīng)營(yíng)初期虧損，5年內(nèi)的應(yīng)納稅所得額分別為100萬(wàn)元、50萬(wàn)元、20萬(wàn)元、100萬(wàn)