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問(wèn)題已解決
2甲集團(tuán)公司2017年12月31日購(gòu)買了一項(xiàng)A固定資產(chǎn),設(shè)備原價(jià)100萬(wàn)元,預(yù) 計(jì)可以使用4年,設(shè)備殘值為0,采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定該設(shè)備屬于環(huán) 保設(shè)備,可以采用加速折舊法年數(shù)總和法進(jìn)行折舊。2018年12月31日甲集團(tuán)對(duì) 該設(shè)備計(jì)提了20萬(wàn)元的減值準(zhǔn)備。假設(shè)當(dāng)年該集團(tuán)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn) 無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 要求:(1)計(jì)算該資產(chǎn)2018年底的上面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)。⑵并據(jù)此計(jì)算出站時(shí)性差異。⑶列出所的費(fèi)用遞延所得稅，應(yīng)交所得稅的計(jì)算過(guò)程，并做出會(huì)計(jì)分錄。
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1賬面價(jià)值=100-100/4-20=55
計(jì)稅基礎(chǔ)=100-100*4/10=60
2可抵扣暫時(shí)性差異=60-55=5
3應(yīng)交所得稅=（1000+100/4+20-100*4/10）*0.25=251.25
遞延所得稅=-5*0.25=-1.25
所得稅費(fèi)用=251.25-1.25=250
借，所得稅費(fèi)用250
貸，應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅251.25
遞延所得稅1.25
感謝同學(xué)五星好評(píng)一下哈
2022 12/20 19:41
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