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實(shí)務(wù)
問題已解決
2021年11月1日，乙公司與W公司簽訂一項(xiàng)服務(wù)合同，不含增值稅 的總收入為3200000元,適用的增值稅稅率為6%，完工日為20QQ年4 月30日。合同簽訂日預(yù)收總收入含增值稅總收入2S%的保證金,其 余服務(wù)款分別于2021年12月31日、20QQ年2月28日和202Q年4月30日 各收取2%。乙公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)服務(wù)的總成本為2500000元。2021年 11月1日,乙公司收取保證金848000元錄021年11月,乙公司實(shí)際發(fā)生服 務(wù)成本280000元(假定全部為職工薪酬),月末專業(yè)測量師測算的履 約進(jìn)度為10%;2021年12月,乙公司實(shí)際發(fā)生服務(wù)成本S20000元(假定 金部為職工薪酬),月末專業(yè)測量師測算的履約進(jìn)度為30%。2021年 12月31日，收取勞務(wù)款848000元。請分別采用產(chǎn)出法與投入法確 認(rèn)營業(yè)收入，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
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同學(xué)，你好！
（1）借：銀行存款848000 ?????????
貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算 ?848000
（2）借：合同履約成本280000
貸：應(yīng)付職工薪酬280000
借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) 320000
貸：主營業(yè)務(wù)收入320000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）320000*0.06=19200 ?
借：主營業(yè)務(wù)成本280000
貸：合同履約成本280000
（2）借：合同履約成本520000
貸：應(yīng)付職工薪酬520000
借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) 678400
貸：主營業(yè)務(wù)收入?640000 ??
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）?38400 ??640000×6%
借：主營業(yè)務(wù)成本520000
貸：合同履約成本520000
借：銀行存款848000
貸：合同結(jié)算848000
2022 12/23 19:06
Anan老師 
2022 12/23 19:15
投入法：
2021.11履約進(jìn)度為280000/2500000=0.112 ?確認(rèn)收入3200000*0.112=358400元
?2021.12 履約進(jìn)度(280000+520000)/2500000=0.32 ?確認(rèn)收入3200000*0.32-358400=665600元
????????????????
借：銀行存款848000 ?????????
貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算 ?848000
借：合同履約成本280000
貸：應(yīng)付職工薪酬280000
借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) 379904
貸：主營業(yè)務(wù)收入358400?
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）?21504 ??358400*0.06=21504
借：主營業(yè)務(wù)成本280000
貸：合同履約成本280000
借：合同履約成本520000
貸：應(yīng)付職工薪酬520000
借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) 705536
貸：主營業(yè)務(wù)收入?665600 ?
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39936 ???665600*0.06=39936
借：主營業(yè)務(wù)成本520000
貸：合同履約成本520000
借：銀行存款848000
貸：合同結(jié)算848000
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！
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