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（1）確定2021年年末的該固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)； 2021年末賬面價值=500-500/5=400萬元 計稅基礎(chǔ)=500-500/10=450萬元 （2）判斷該固定資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異的類型； 賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。 （3）計算2021年年末應(yīng)交企業(yè)所得稅； 應(yīng)交企業(yè)所得稅=(1000+50)*0.25=262.5萬元 （1）寫出2021年年末所得稅處理的會計分錄。 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=50*0.25=12.5萬元 借：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5 所得稅費用 ?250 ?貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 262.5??

好的，老師收到了，謝謝啦～

不客氣的~ 五星好評是對老師最大的鼓勵和支持~

哈哈哈，一定！這會在寫其他的，怕等會還有問題就先沒有結(jié)束，等寫完了這題就來給老師送上好評～

好的~~，如有問題，隨時探討~